本书是中央财经大学“十四五”本科规划教材建设项目。
本书以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，系统性地阐述了国际税收学科的基本理论，并对当前国内外本学科领域的不同学术观点及发展动态加以比较研究，进一步分析和展望了国际税收的重要发展趋势。本书分为十一章，主要包括以下内容：国际税收的概念和研究对象、国际税收的形成和发展、税收管辖权、国际重复征税及其消除、国际税收抵免、国际避税、避税港及其避税模式、防范国际避税的措施、国际税收协定、国际税收管理与合作、国际税收新规则等。各章设有学习目标、引导案例、本章小结、重要术语、复习与思考和即测即评，旨在理论联系实际，对国际税收的实务问题做出分析，力求解决一些现实中的重大税收理论问题与实际问题。
本书既是一部关于国际税收学基本原理的著作，也是一本适用于高等院校财税专业以及涉外专业的教材。同时，本书也可作为税务工作人员和企业财务管理人员的学习用书。
- 目录
- 前辅文
- 第一章 国际税收的概念和研究对象
- 第一节 国际税收的概念
- 第二节 国际税收的研究对象和范围
- 第二章 国际税收的形成和发展
- 第三章 税收管辖权
- 第一节 税收管辖权及其确立原则
- 第二节 收入来源地管辖权
- 第三节 居民管辖权
- 第四节 公民管辖权
- 第五节 税收管辖权的选择与实施
- 第四章 国际重复征税及其消除
- 第一节 国际重复征税问题的产生
- 第二节 国际重复征税问题的处理
- 第三节 国际重复征税问题的处理方式
- 第四节 国际重复征税问题的处理方法
- 第五章 国际税收抵免
- 第一节 直接抵免
- 第二节 抵免限额
- 第三节 间接抵免
- 第四节 税收饶让
- 第六章 国际避税
- 第一节 避税究竟合法还是违法
- 第二节 国际避税及其产生的原因与特征
- 第三节 国际避税的基本手段
- 第四节 国际避税的一般方式
- 第七章 避税港及其避税模式
- 第八章 防范国际避税的措施
- 第一节 完善税收立法
- 第二节 加强税务管理与国际合作
- 第三节 建立转让定价税收制度
- 第四节 建立受控外国公司课税制度
- 第五节 建立资本弱化税制
- 第六节 防范滥用税收协定的措施
- 第九章 国际税收协定
- 第一节 国际税收协定概述
- 第二节 国际税收协定范本比较
- 第三节 国际税收协定的内容
- 第四节 国际税收协定的签订
- 第五节 我国的对外税收协定
- 第十章 国际税收管理与合作
- 第一节 税收协定的执行
- 第二节 非居民税收管理
- 第三节 居民境外所得税收管理
- 第四节 国际税收情报交换
- 第五节 国际税收征管合作
- 第六节 参与国际税收治理的组织
- 第十一章 国际税收新规则
- 第一节 税基侵蚀和利润转移项目
- 第二节 数字经济
- 第三节 混合错配
- 第四节 金融账户涉税信息自动交换
- 第五节 国际税收改革
- 附录 我国对外签订避免双重征税协定一览表（1983—2022年）
- 参考文献
